WebSeses în mediul de lucru care afectează controlul intern

Această lucrare este produsul unei investigații făcute rezultatelor a dat auditurile executate de echipele unui nivel central X, într-o perioadă acoperită de cel de-al cincisprezecelea 1995-2000.

Obiectivul fundamental pe care l-am propus, este de a realiza din cunoașterea punctelor slabe, o mai bună conștientizare a necesității controlului intern și contribuie la o mai mare eficiență și eficacitate în rezultatele lucrărilor, precum și la un obiectiv, să câștige spațiul necesar în înțelegerea activității de audit, nu numai ca mijloc de control, ci ca și cum ar fi Un organism de consultare necesar pentru corpul nostru și instituțiile sale.

iv id = „677e528eda”

de la noi concepte care sunt încorporate în activitatea auditorului IQ, pentru a vedea acest lucru, nu numai ca un mijloc de a detecta deficiențele, încălcările sau frauda, ci ca un mijloc de consultare, face ca scopul și importanța muncii noastre să fie clar definite prin adăugarea de valoare.

De aceea, le propunem, urmați-ne în analiza acestei cercetări și în cele din urmă, sunt discutate concluziile lor.

Introducere:

Audit: Se spune în cel mai simplu mod , procesul de acumulare și evaluare a dovezilor efectuate de una sau mai multe persoane independente și competente, despre informațiile cuantificabile ale unei entități economice specifice, în scopul stabilirii și raportării gradului de corespondență dintre informațiile cuantificabile și criteriile stabilite.

Ca un principiu ar trebui să fie clar că auditul, nu este o subdiviziune sau o continuare a domeniului contabilității. Sistemul de contabilitate stabilit include regulile și cerințele agențiilor și practicilor autorizate acceptate de companii. Procesul de colectare a informațiilor contabile în cadrul sistemului și întocmirea situațiilor financiare constituie funcția contabilului.

Auditul este responsabil pentru revizuirea situațiilor financiare, a politicilor de management și a procedurilor specifice care este legată de faptul că baza pentru obținerea unor dovezi suficiente cu privire la obiectul revizuirii, cu scopul de a exprima un aviz proporțional cu privire la toate acestea.

Deoarece auditorul evaluează situațiile financiare întocmite în limitări și restricții a sistemului contabil, aceasta este supusă acelorași limitări și restricții, motiv pentru care se afirmă că o contabilitate fiabilă, depozite, situații financiare fiabile.

în orice prezentare a informațiilor financiare, fie externe sau interne, sau în execuția activităților de control intern, oamenii pot fi vinovați de ignoranță, influențe personale, de interes propriu, ne Gliena sau chiar necinstite. Obiectivul principal al unui audit este eliminarea oricăreia dintre aceste cinci cauze și de acolo lucrarea sa profilactică.

Obiectivul unui audit intern este de a ajuta toți membrii consiliului de administrație în relația cu să respecte responsabilitățile sale, prin facilitarea analizelor, a evaluărilor, a recomandărilor și a comentariilor relevante, referitoare la activitățile care revizuiesc.

Control intern: Este planul de organizare a tuturor metodelor și procedurilor care sunt relative și care sunt direct legate în principal de protejarea activelor și fiabilitatea înregistrărilor financiare.

Dacă sistemul de control intern contabil este adecvat, posibilitatea ca frauda sau alte erori să existe, în orice magnitudine, este la distanță. Având încredere în absența unor fraude sau erori în procesul de informare, auditorul poate dedica timp să obțină dovezi în legătură cu situația financiară și rezultatul operațiunilor.

Analiza pe care o propunem în această lucrare este rezultatul aplicării metodei de studiere a punctelor slabe pe care le-a afectat marșul și funcționarea controlului intern, în oricare dintre entitățile sau instituțiile noastre.

Alte slăbiciuni pot fi colectate în ea, dar fără O îndoială în conformitate cu investigațiile pe care le-am făcut și studiul rezultatelor care aruncă activitatea de audit, pe care o expunem mai jos sunt cele mai frecvente și repetate.

pentru cercetarea acestei lucrări Aplicăm metoda de o matrice Dafo și analiza punctelor slabe pe care le-au apărut.Nu a fost aplicată în special unei entități, dar setul general de probleme care au fost derivate din rezultatele auditurilor făcute în ultimii cinci ani și în special cei care au dat rezultate de deficitare și rău.

Primul în Că trebuie să ne punem invariabil, în întrebarea: Care este scopul corporativ al entității sau instituției? Și, din această analiză: structura sa, politica de lucru, stilul folosit de administrație, obiectivele propuse și adecvarea managerilor săi.

Obiectivele pe care le-am propus:

  1. atinge Conștientizarea necesității unui control intern eficient, de la analiza punctelor slabe
  1. pentru a obține spațiul necesar în înțelegerea activității auditorului în sensul său cel mai larg

Pentru aceasta, rezultatele auditurilor calificate ale D și M au fost luate ca referință în anii de la 95 la 2000.

DIV ID = „2D86F4D1EB”> 339324F3E0 ” Ani

Audit d

iv id = „339324F3E0” m

a real

% d și m

95 div id =” 339324F3E0 „> 35

25

div id = „339324F3E0”> 6

88.5 div id = „339324F3E0” 96

„339324F3E0″ ” 32 divid id =” 339324F3E0 „> 339324F3E0″> 339324F3E0 ” 7

84.3 iv id =” 339324F3E0 ” 97 32

23

div id = „339324F3E0” 5

87.5 98 31 22 83.8 div id = „339324F3E0”> 99 div id = „339324F3E0”> 27

18 5 85.1 2000 15 1 70.0

total executat 1995 – 2000: 180 audit

dintre acestea D și M: 124 69% (Quinquenum)

Analiza rezultatelor

Webnesses:

  • Stilul de lucru al administrațiilor, nu este ineficient și nu arată eficiența.
  • Structurile nu sunt coarde cu obiectivele pentru care a fost creată instituția sau sunt definiți prost.
  • Metode proaste sau deficiente de management.
  • puțin sau null Verificarea sistematică a zonelor care trebuie controlate.
  • Lipsa de prioritate sau subestimare în recomandările și lucrările auditorului.
  • Lipsa personalului calificat sau aplicarea rea a politicii muncii .
  • înțelegere sau subestimare a liderilor superioare.
  • ignoranță sau depășire legislație.

Amenințări:

  • Autoritățile superioare arată un interes deosebit pentru protejarea unei instituții, în afara deficiențelor lor.
  • Autoritățile superioare nu prezintă un interes deosebit pentru consolidarea controlului controlului, sistemelor și auditului.
  • Legislația actuală, atât agențiile interne, cât și cele globale, sau de la Organismul în sine nu vine suficient, sau actualizarea sa este necunoscută.
  • Urmărirea care ar trebui să fie exercitată pe instituția auditată sau controlată, la planul de măsuri de către capete și entitate superioară, aceasta nu este suficient sau nu există.
  • Puncte forte:

    • Există voința și conștientizarea schimbărilor de stil de lucru și este mai eficientă.
    • După cum există conștientizarea schimbării, structurile actuale sunt analizate.
    • Lucrările de picturi cuprinzătoare și rezervele sale este consolidată și accent deosebit pe formare și depășire. /li>
    • este consolidat aparatul de inspecție al organismului, precum și zonele economice și specialitățile sunt reluate pe care s E a respins.
    • este consolidată și a prioritizat activitatea auditorului intern.
    • Un plan de atenție a fost aprobat în zonele economice și administrative și a fost lansată.
    • este câștigată în atenția și prioritatea activității de audit și a altor domenii.

    • este un personal scris și instruit în legislația în vigoare. >
      • Profitați integral de o rearanjare structurală din analizele realizate în prezent.
      • Prioritatea și atenția curentă la zonele economice, administrative și audit.
      • crearea, funcționarea și forța care exercită la activitatea de la Oficiul Național de Audit și proiecția sa pozitivă și viitoare.
      • atenția care este cerută de respectarea decretului Legea auditului și toate aceste rezoluții, circulare și orientări ale Comitetului Executiv al Consiliului de Miniștri de a sprijini activitatea.
      • creșterea depășirii și instruirea auditorilor și a planurilor de stimulare.
      • Sectorul nostru specific, prioritatea și atenția pe care statul le furnizează și dezvoltarea sa viitoare.

      Ca obiect al muncii noastre sunt slăbiciunile susținute de restul aspectelor, propun să evaluez ei:

      „Puncte slabe care afectează controlul intern”

      Condiții:

      Condițiile specifice indicate în continuare, ar putea indica prezența deficiențelor în Mediul controlului intern, care încă c Anularea nu le acoperă pe toate, auditorul ar trebui să ia în considerare:

      • Stilul de lucru al administrației
      • Structura organică a instituției sau a entității.
      • Metode de atribuire a autorității și a responsabilității.
      • Monitorizare și sistematizare.
      • Eficacitatea activității de audit intern.
      • Politica muncii.
      • Metode de control asupra respectării legislației și reglementărilor stabilite.

      Stilul de lucru al administrației:

      Stilul de lucru al administrației este reflectat în controalele interne și pe tot parcursul anului Mediul general de funcționare într-o entitate dată, ținând cont de acest precepție, deficiențele din acest aspect se poate reflecta în:

      – lipsa de administrare în controlul intern și în mediul de control în care aceste lucrări.

      • arată o atitudine agresivă sau rațională pentru luarea deciziilor sau înainte de riscurile prezentate, care poate n reflectă, de asemenea, din punct de vedere contabil.
    • o administrare rezistentă și justifică înainte de recomandările auditorilor interni, atât în sarcinile contabile, cât și la controlul administrativ sau altul.
    • Slowness pentru a răspunde situațiilor de criză din zonele economice, financiare și administrative.
    • Ocuparea forței de muncă și elaborarea informațiilor imprecise sau nesigure. Exemplu: bilanțuri și situații financiare etc.
    • instabilitate și lipsă de atenție personalului zonelor economice și administrative.
    • supraevaluarea sau subestimarea situațiilor financiare și rezultatele care Ei aruncau aceste lucruri și lipsa de analiză obiectivă a acestora.
    • lipsa de claritate, onestitate sau viteză în timpul exercițiului de audit, din cauza lipsei de documentare, răspunsuri evazive sau ignoranță.

    structura organică a instituției:

    Atunci când structura organică este inadecvată și nu este în conformitate cu scopul social și obiectivele generale și specifice pentru care a fost creat, se întâmplă că nu poate răspunde la complexitățile funcțiilor și operațiunilor sale, prin urmare:

    • inhibă segregarea funcțiilor pentru ceea ce a fost creat.
    • împiedică începerea, înregistrarea și înregistrarea Întreținerea operațiunilor și custodiei pe active.
    • Când se produc schimbări structura administrativă TVA, tulburare poate fi derivată din acestea.
    • Noile modificări ale structurii pot provoca responsabilități operaționale care nu se potrivesc cu diviziunea funcțiilor.
    • Delegația responsabilității și a autorității este
    • Lipsa de definiție și înțelegere a autorității există la toate nivelurile organizației.
    • incompetența sau lipsa de experiență a personalului zonelor economice și altele, despre cine Ea cade pe responsabilitatea înregistrărilor operațiunilor.
    • Lipsa de supraveghere și controlul lucrării care se face.
    • Excesul de încărcare.
    • ne-stabilit sau proceduri inadecvate.
    • Activități direcționate și controlate de o singură persoană.

    Metode de atribuire a responsabilității și a autorității

    • când structurile de O instituție nu este adecvată, este dificilă sau imposibilă pentru atribuirea corectă a responsabilităților și Cu aceasta, delegația Autorității, în special pentru aceste aspecte legate de: obiective, obiective și funcții operaționale.
    • nu permite descrierea corectă a lucrării și adecvării specialiștilor a funcțiilor și responsabilităților fiecăruia.

    monitorizare și sistematizare.

    sunt condiții care pot afecta controlul intern, deoarece indică deficiențe care afectează în mod direct rezultatele și eficiența muncii direct, inclusiv:

    • Administrarea nu este suficient de clară de Controlul care trebuie să exercite în executarea diferitelor activități.

    Metodele de control administrativ sunt inadecvate pentru a investiga situații neobișnuite sau neobișnuite și pentru a decide acțiunile în timp util pentru a le corecta.

  • Administrația nu are o viziune suficientă pentru a face față acestei politici stabilite pentru dezvoltarea muncii în ceea ce privește sistemele contabile și controlul intern este îndeplinită în mod eficient.
  • Administrația nu dă un tratament datorită notificărilor că sunt realizate de inspectori și auditori, indiferent dacă sunt interne sau externe, inclusiv cele derivate din erori și deficiențe detectate care pot ajunge concediu în încălcări grave.
  • Administrația nu face un plan de măsurare, prin urmare, nu există următorul nici ca acesta să fie derivat din acesta.
  • Planul de măsuri ridicate de către Administrație și nu este urmată și informații despre respectarea acesteia.
  • Eficacitatea activității de audit intern. Când acest lucru nu îndeplinește directivele, standardele și principiile, se întâmplă că:

    • Procesul de explorare a unei lucrări de audit, nu există sau nu este suficient de adânc, astfel încât să permită internă Auditorul să se concentreze asupra obiectivelor propuse.
    • Auditurile propuse, nu au avut abordarea adecvată a zonelor de mai multă complexitate.
    • Auditorii sunt responsabili pentru luarea deciziilor operaționale pentru a putea controla activitatea în auditul zonelor contabile sau administrative, contrar funcțiilor lor de contrapartidă.
    • Dispozițiile rezoluțiilor, se referă la standardele de audit nu sunt îndeplinite. Acest lucru măsoară Lucrați pentru a executa.
    • Procesele de supraveghere și revizuire nu există sau sunt inadecvate, sau concluziile și raportul nu sunt revizuite.
    • lucrări de lucru, audit programe și alte dovezi ale muncii efectuate sunt incomplete și nu pot servi ca soport Rezultatele EA.

    Politica muncii: Când reglementările stabilite în selecția personalului specializat nu sunt îndeplinite, pot fi evaluate următoarele puncte slabe:

    • selecția a personalului este inadecvat.
  • Procedurile de susținere a lucrătorilor noi, promoții, transferuri etc.
  • sunt insuficiente.

  • Formare tehnică și Programele de îmbunătățire profesională sunt insuficiente.
  • Nu există o claritate în calificarea conținutului de poziție și de muncă, ca obligație la accesarea unui pătrat tehnic sau administrativ.
  • Lucrătorii nu știu Procedurile și reglementările stabilite pentru zonele lor sau instituția.
  • nu este controlată de activitatea tehnicienilor, specialiștilor și altor persoane pentru liderii lor intermediari respectivi sau de la ei de către administrativul principal.
  • Metode de control asupra respectării legilor și reglementărilor. Aceste puncte slabe sunt frecvente în procesele actuale:

    • Legile, circumscripțiile, legile și decretele, aplicabile activității lor și în vigoare, sunt ignorate de manageri și specialiști.
    • Nu există mecanisme create care folosesc pentru a se auto-evalua și controla propriile dificultăți.
    • Managerii neglijează reacția lor la cazurile care identifică neconformitatea sau încălcările legislațiilor, chiar și atunci când acestea sunt reflectate în audituri interne sau externe și sunt evidențiate prin repetarea. Administrația este reflectată în mod reticent pentru a furniza dovezile necesare pentru a evalua faptele.
    • sunt politici slabe care sunt aplicate pentru a promova respectarea respectării legislațiilor.

    Concluzii: În general, lucrarea a dorit să reflecte, unele dintre problemele detectate care fac ca lipsa de îndemânare administrativă să reacționeze rapid înainte de deficiență Că pot provoca impunitate sau încălcări grave care vin să fie crime, dacă nu se închid la timp.

    Nu intenționăm să provocăm nemulțumiri sau lamentări, ci pur și simplu să invităm reflexia și sprijinit în aceste rezultate pentru a urmări o schimbare radicală a modului nostru de gândire și de a acționa și de a oferi posibilitatea de a opera auditorii nu numai ca solicitanții de probleme și deficiențe, dar să ne sprijine ca consultanți, consilieri și personal care, datorită abilităților, capacității și cunoștințelor lor, garantând etape de progres solide bazate pe eficiența, eficiența și economia.

    Luând în considerare acest lucru Concluzie Rezumăm acest lucru:

    • Punctele slabe analizate, au o soluție, deoarece oportunitățile actuale au proprit-o.
    • este necesar să atingi suportul lui Nivelurile corespunzătoare de direcție și participarea acestora.
    • auditorul trebuie să-și asume rolul în provocările pe care le impun în prezent, care adaugă valoare activității auditului.
    • /ul>

      Recomandări:

    1. propuneți încorporarea Depășirea unui plan de formare a planului emergent și controlul subiectelor de bază și utilizarea lucrărilor de audit și auditor.
    1. Continuați să acordați prioritate și o atenție deosebită activității de audit și auditorilor pe baza rolului lor Consultanții și consilierii metodologici, care vor duce la eforturile de adăugare a valorii aditorului intern.
    2. garantează continuitatea și sistematicitatea depășirii și instruirii auditorilor și atenția prioritară la munca dvs. și Asigurarea logistică a acestuia.

    bibliografie.

    Manualul auditorului

    Diverse texte și alte elemente.

    Leave a Comment

    Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *