Webnesses no ambiente de traballo que afectan o control interno

Este traballo é o produto dunha investigación feita aos resultados que produciu as auditorías executadas polos equipos dun nivel central X, nun período cuberto polos cinco anos 1995-2000.

O obxectivo fundamental que propoñemos é lograr o coñecemento das nosas debilidades, Unha mellor conciencia da necesidade de control interno e contribuír á maior eficiencia e eficacia nos resultados do traballo, así como un obxectivo, obter o espazo necesario na comprensión da actividade de auditoría, non só como medio de control, senón un órgano de consulta necesario para o noso corpo e as súas institucións.

a partir do Novos conceptos que están incorporados ao traballo do auditor IQ, para ver isto, non só como un medio para detectar deficiencias, violacións ou fraudes, senón como un medio de consulta, fai que o alcance ea importancia do noso traballo estea claramente definido engadindo valor a el.

É por iso que os propoñemos, síguenos na análise desta investigación e, ao final, as súas conclusións son discutidas.

Introdución:

Auditoría: Dise de xeito máis sinxelo , o proceso de acumulación e avaliación da evidencia, realizada por unha ou máis persoas independentes e competentes, sobre a información cuantificable dunha entidade económica específica, coa finalidade de determinar e informar sobre o grao de correspondencia entre a información cuantificable e os criterios establecidos.

Como principio debe quedar claro que a auditoría, non é unha subdivisión ou unha continuación do campo da contabilidade. O sistema de contabilidade establecido inclúe as regras e os requisitos das axencias e prácticas autorizadas aceptadas por empresas. O proceso de recollida de información contable dentro do sistema e a preparación de estados financeiros constitúe a función do contador.

A auditoría é responsable da revisión dos estados financeiros, as políticas de xestión e dos procedementos específicos que está relacionado con se a base para obter probas suficientes sobre o obxecto da revisión, co obxectivo de expresar unha opinión proporcional sobre todo isto.

Dado que o auditor avalía os estados financeiros preparados dentro das limitacións e restricións do sistema de contabilidade, está suxeito ás mesmas limitacións e restricións, polo que se afirma que unha contabilidade fiable, galpões, declaracións financeiras fiables.

En calquera presentación de información financeira, xa sexa externa ou interna, ou na execución de actividades de control interno, a xente pode ser culpable de ignorancia, influencias persoais, interese propio, ne Gligencia ou incluso deshonestidade. O obxectivo principal dunha auditoría é eliminar, calquera destas cinco causas e a partir de aí xorde o seu traballo profiláctico.

O obxectivo dunha auditoría interna é axudar a todos os membros do Consello de Administración en relación a todos os membros cumprir coas súas responsabilidades, facilitando análises, avaliacións, recomendacións e comentarios relevantes, relacionados coas actividades que revisen.

Control interno: é o plan de organización de todos os métodos e procedementos relativos e que son directamente Relacionado principalmente coa salvagarda dos activos ea fiabilidade dos rexistros financeiros.

Se o sistema de control interno de contabilidade é adecuado, existe a posibilidade de que exista fraude ou outros erros, en calquera magnitude, é remoto. Tendo confianza en ausencia de fraudes ou erros no proceso de información, o auditor pode dedicar tempo a obter probas en relación coa situación financeira e o resultado das operacións.

A análise que propoñemos neste artigo é o resultado de aplicar o método de estudar as debilidades que a nosa consideración afecta a marcha e o funcionamento do control interno, en calquera das nosas entidades ou institucións.

Outras debilidades poden ser recollidas nel, pero sen Unha dúbida de acordo coas investigacións que realizamos e o estudo dos resultados que arroxamos o traballo de auditoría, que expoñemos a continuación son os máis frecuentes e repetidos.

Para a investigación deste traballo que aplicamos o método de unha matriz DAFO ea análise das debilidades que xurdiron.Non se aplicou a unha entidade en particular, pero o conxunto xeral de problemas derivados dos resultados das auditorías realizadas nos últimos cinco anos e especialmente aqueles que deron resultados de deficiencia e mal.

primeiro en Que temos que poñernos invariablemente, na pregunta: cal é o propósito corporativo da entidade ou da institución? E, a partir desta análise: a súa estrutura, política de traballo, estilo utilizada pola administración, obxectivos propostos e adecuación dos seus xestores.

Os obxectivos que propoñemos:

  1. conseguir o conciencia da necesidade dun control interno eficaz, a partir da análise das debilidades
  1. para acadar o espazo necesario na comprensión do traballo do auditor no seu sentido máis amplo

Para iso, os resultados das auditorías cualificadas de D e M foron tomadas como referencia nos anos de 95 a 2000.

años auditorías

executado

m do Real

% d e m

95

88.5

96

20 7

97 32 23 5 87.5

31

83.8

99 27 18 5 85.1

15 1

Total executado 1995 – 2000: 180 auditorías

deles D e m: 124 69% (Quinquenium)

Resultados de análise

Webnesses:

  • O estilo de traballo das administracións non é ineficiente e non mostra a eficiencia.
  • As estruturas non son acordes cos obxectivos para os que se creou a institución ou están mal definidos.
  • Métodos de xestión malos ou deficientes.
  • pouco ou nulo Check-up sistemático das áreas a controlar.
  • Falta de prioridade ou subestimación nas recomendacións e ao traballo do auditor.
  • Falta de persoal cualificado ou mala aplicación da política laboral .
  • comprensión ou subestimación dos líderes superiores.
  • ignorancia ou desactualización da lexislación.

ameazas:

  • As autoridades superiores, mostran interese especial por protexer unha institución, fóra das súas deficiencias.
  • autoridades superiores, non mostre un interese especial para mellorar o control de control, sistemas e auditoría.
  • Lexislación actual, tanto de axencias internas como globais e central ou de o propio organismo, non veña suficientemente, ou a súa actualización é descoñecida.
  • O seguimento que se debe exercer sobre a institución auditada ou controlada, ao plan de medidas polos xefes e entidades superiores, non é suficiente ou non existe.

Finds:

  • Hai a vontade e a conciencia dos cambios de estilo de traballo e ser máis eficiente.
  • Como a conciencia do cambio existe, analízanse as estruturas actuais.
  • O traballo de pinturas completas e as súas reservas é reforzado e énfase especial na formación e superación.
  • reforza o aparello de inspección do organismo, así como as áreas económicas e as especialidades son retomadas que s E había despedido.
  • é reforzado e priorizado o traballo do auditor interno.
  • Un plan de atención foi aprobado ás áreas económicas e administrativas e foi lanzado.
  • gañarse en atención e prioridade á actividade de auditoría e outras áreas.
  • é actualizado e adestrado persoal comprado e especializado na lexislación vixente.

Oportunidades:

  • aproveitar ao máximo unha reorganización estrutural das análises actualmente feitas.
  • a prioridade e a atención actual sobre as áreas económicas, administrativas e auditoría.
  • a creación, operación e forza que está exercendo a actividade da Oficina Nacional de Auditoría e a súa proxección actual e futura.
  • a atención que se está a esixir no cumprimento do decreto Dereito de auditoría e todas aquelas resolucións, circulares e orientacións do Comité Executivo do Consello de Ministros para apoiar a actividade.
  • A crecente superación e formación de auditores e plans de estímulo.
  • en O noso sector específicamente, a prioridade e a atención que o Estado está a proporcionar eo seu desenvolvemento futuro.

Como o obxecto do noso traballo son as debilidades soportadas polo resto dos aspectos, propón avaliar eles:

“Debilidades no ambiente de traballo que afectan o control interno”

Condicións:

As condicións específicas indicadas a continuación, poderían indicar a presenza de debilidades en o ambiente de control interno, que aínda c Desfacer non o cobre a todos, o auditor debe considerar:

  • estilo de traballo de administración.
  • Estrutura orgánica da institución ou entidade.
  • Métodos para asignar autoridade e responsabilidade.
  • Monitorización e sistemática.
  • Eficacia do traballo de auditoría interna.
  • Política de traballo.
  • Métodos de control sobre o cumprimento da lexislación e regulamentos establecidos.

Estilo de traballo de administración:

O estilo de traballo da administración reflíctese nos controis internos e en todo O ambiente de funcionamento xeral nunha entidade determinada, tendo en conta este precepto que as debilidades neste aspecto pódense reflectir en:

– a falta de administración nos controis internos e no ambiente de control onde estes traballos.

  • Amosar unha actitude agresiva ou racional para a toma de decisións ou antes dos riscos presentados, que pode n tamén se reflicte desde o punto de vista contable.
  • Unha administración resistente e xustificante antes das recomendacións dos auditores internos, tanto nas tarefas contables como no control administrativo ou noutro.
  • lentitude para responder a situacións de crise en áreas económicas, financeiras e administrativas.
  • Emprego e elaboración de imprecise ou información pouco fiable. Exemplo: balances e estados financeiros, etc.
  • inestabilidade e falta de atención ao persoal das áreas económicas e administrativas.
  • sobrevalorización ou subestimación dos estados financeiros e os resultados que Lanzan estes e falta de análise obxectiva deles.
  • Falta de claridade, honestidade ou velocidade durante o exercicio de auditoría, debido á falta de documentación, respostas evasivas ou ignorancia.

Estrutura orgánica da institución:

Cando a estrutura orgánica é inadecuada e non está de acordo co propósito social e os obxectivos xerais e específicos para os que se creou, isto ocorre que non pode responder a as complexidades das súas funcións e operacións, polo tanto:

  • inhibe a segregación das funcións para o que se creou.
  • impide o inicio, o rexistro e Mantemento de operacións e custodia en activos.
  • Cando se producen cambios a estrutura administrativa O IVE, o trastorno pode derivarse destes.
  • Os novos cambios na estrutura poden causar responsabilidades operativas que non coinciden coa división de funcións.
  • A delegación da responsabilidade e autoridade é inadecuado.
  • A falta de definición e comprensión da autoridade existe en todos os niveis da organización.
  • a incompetencia ou a falta de experiencia do persoal das áreas económicas e doutros, sobre quen Cae sobre a responsabilidade dos rexistros de operacións.
  • falta de supervisión e control do traballo que se fai.
  • Exceso de traballo.
  • non establecido ou procedementos inadecuados.
  • Actividades dirixidas e controladas por unha persoa.

Métodos para asignar a responsabilidade e autoridade

  • cando as estruturas de unha institución non é adecuada, é difícil ou imposible para a asignación correcta de responsabilidades e Con isto, a delegación da autoridade, especialmente para aqueles problemas relacionados con: obxectivos, obxectivos e funcións operativas.
  • non permite a descrición correcta do traballo e adecuación dos seus especialistas das funcións e responsabilidades de cada un.

Seguimento e sistemática.

son condicións que poden afectar o control interno, xa que indican debilidades que afectan directamente os resultados e a eficiencia do traballo directamente, incluíndo:

  • a administración non está suficientemente clara da control que debe exercer na execución das distintas actividades.
  • Os métodos para o control administrativo son inadecuados para investigar situacións pouco comúns ou pouco comúns e decidir as accións oportunas para corrixilas.
  • A Administración carece de visión suficiente para tratar que a política establecida para o desenvolvemento do traballo en termos de sistemas de contabilidade e control interno efectúase efectivamente.
  • A administración non dá debido ao tratamento ás notificacións que están feitos por inspectores e auditores, xa sexan internos ou externos, incluídos os derivados de erros e deficiencias detectadas que poden chegar Deixar en violacións graves.
  • A administración non fai un plan de medición, polo tanto, non hai o seguimento que debe derivarse del.
  • o plan de medidas levantadas Pola administración e non se segue e a información sobre o seu cumprimento establecido.

Eficacia do traballo de auditoría interna. Cando isto non cumpre as directrices, os estándares e os principios, ocorre que:

  • O proceso de exploración dun traballo de auditoría, non existe ou non é o suficientemente profundo, para que permita o interno Auditor para concentrarse nos obxectivos propostos.
  • As auditorías propostas, non tiveron a aproximación adecuada ás áreas de máis complexidade.
  • Os auditores son responsables Para tomar decisións operativas para poder controlar o traballo na auditoría de áreas contables ou administrativas, contrariamente ás súas funcións de contraparte.
  • Non se cumpren as disposicións das resolucións, referidas ás normas de auditoría. Isto mide a Traballar para executar.
  • Os procesos de supervisión e revisión non existen ou son inadecuados ou as conclusións e o informe non se revisan.
  • papeis de traballo, programas de auditoría e outras probas de traballo realizado son incompletos e non poden servir como soport EA Resultados.

Política laboral: cando non se cumpren as normas establecidas na selección de persoal especializado, pódense avaliar as seguintes debilidades:

  • a selección do persoal é inadecuado.
  • Os procedementos para apoiar novos traballadores, promocións, transferencias, etc.
  • son insuficientes.

  • Formación técnica e Os programas de mellora profesional son insuficientes.
  • Non hai claridade no cualificador da posición e contido de traballo, como obriga ao acceder a un cadrado técnico ou administrativo.
  • Os traballadores non o saben Os procedementos e regulamentos establecidos para as súas áreas ou a institución.
  • non está controlado polo traballo de técnicos, especialistas e outros polos seus respectivos líderes intermedios ou deles polo administrativo principal.

Métodos de control sobre o cumprimento das leis e regulamentos. Estas debilidades son frecuentes nos procesos actuais:

  • normativas, circulares, leis e decretos, aplicables á súa actividade e en vigor, son ignorados por xestores e especialistas.
  • Non hai mecanismos creados que usan para autoavaliar e controlar as súas propias dificultades.
  • Os xestores negligen a súa reacción aos casos que identifican o cumprimento ou as violacións do lexislativo, mesmo cando estes están reflectidos en auditorías internas ou externas e están resaltadas por ser repetitivo. A administración está a ser moi reflectida para proporcionar as probas necesarias para avaliar os feitos.
  • son políticas débiles que se aplican para promover o cumprimento do lexislativo.

Conclusións:

En xeral, o traballo quixo reflexionar, algúns dos problemas detectados que fan a falta de habilidade administrativa para reaccionar rapidamente antes da deficiencia S que poden causar impunidade ou violacións graves que chegan a ser crimes, se non se pechan a tempo.

Non temos a intención de causar desprazamentos ou lamentacións, senón que simplemente chame a reflexión e soportado nestes resultados para rastrexar un cambio radical na nosa forma de pensar e actuar e dar, a oportunidade de operar auditores non só como a buscadores de problemas e deficiencias, pero para apoiarnos como consultores, conselleiros e persoal que, debido á súa habilidade, capacidade e coñecemento, garantindo pasos de progreso sólidos en función da eficiencia, eficiencia e economía.

tendo en conta isto Conclusión Nós resumimos isto:

  • As debilidades analizadas, teñen unha solución, xa que as oportunidades actuais propicírono.
  • é necesario acadar o apoio de Os niveis de dirección correspondentes ea súa participación.
  • O auditor debe asumir o seu papel nos retos que actualmente o impón, que engade valor ao traballo da auditoría.
  • /ul>

    Recomendacións:

  1. propoñer incorporar Superar un plan de formación de plan emerxente e control de temas básicos e uso de traballo de auditoría e auditoría.
  1. Continúe dando prioridade e atención especial á actividade de auditoría e auditores en función do seu papel Consultores e asesores metodolóxicos, que resultarán nos esforzos de engadir valor ao traballo do auditor interno.
  2. Garantir a continuidade e sistematización da superación e formación dos auditores e a atención priorizada ao seu traballo e A garantía de logística.

Bibliografía.

Manual do auditor

Textos diversos e outros elementos.

d
35 25 6
32 84.3
98 22 4
2000 23 70.0

Leave a Comment

O teu enderezo electrónico non se publicará Os campos obrigatorios están marcados con *