des offices dans l’environnement de travail qui affectent le contrôle interne

Ce travail est le produit d’une enquête apportée aux résultats que a donné les audits exécutés par les équipes d’un niveau central x, dans une période couverte par le quinquennal 1995-2000.

L’objectif fondamental que nous avons proposé est de réaliser de la connaissance de nos faiblesses, une meilleure prise de conscience de la nécessité d’un contrôle interne et de contribuer à une plus grande efficacité et à l’efficacité des résultats des travaux, ainsi qu’un objectif, acquérir l’espace nécessaire dans la compréhension de l’activité d’audit, non seulement comme moyen de contrôle, mais aussi un organe de consultation nécessaire pour notre corps et ses institutions.

nouveaux concepts qui sont incorporés dans le travail du vérificateur QI, pour le voir, non seulement comme moyen de détecter des carences, des violations ou des fraudes, mais comme moyen de consultation, rend la portée et l’importance de notre travail est clairement définie en ajoutant de la valeur à elle.

C’est pourquoi nous les proposons, suivez-nous dans l’analyse de cette recherche et à la fin, leurs conclusions sont discutées.

Introduction:

Audit: il est dit de la manière la plus simple , le processus d’accumulation et d’évaluation des preuves, réalisée par une ou plusieurs personnes indépendantes et compétentes, sur les informations quantifiables d’une entité économique spécifique, dans le but de déterminer et de rendre compte du degré de correspondance entre les informations quantifiables et les critères établis.

comme principe, il devrait être clair que l’audit, ce n’est pas une subdivision ou une continuation du domaine de la comptabilité. Le système de comptabilité établi comprend les règles et exigences des agences et des pratiques autorisées acceptées par les entreprises. Le processus de collecte d’informations comptables dans le système et à la préparation des états financiers constitue la fonction du comptable.

L’audit est responsable de la révision des états financiers, des politiques de gestion et de procédures spécifiques Cela a lié à la question de savoir si la base d’obtenir suffisamment de preuves sur l’objet de l’examen, dans le but d’exprimer une opinion proportionnelle sur tout cela.

puisque l’auditeur évalue les états financiers préparés dans les limitations et les restrictions du système comptable, il est soumis aux mêmes limitations et restrictions, c’est pourquoi il est affirmé qu’une comptabilité fiable, des hangars, des états financiers fiables.

dans une présentation d’informations financières, externe ou interne, ou dans l’exécution des activités de contrôle interne, les personnes peuvent être coupables d’ignorance, d’influences personnelles, d’intérêt personnel, ne Glalence ou même malhonnêteté. L’objectif principal d’un audit est d’éliminer, de ces cinq causes, et de son travail prophylactique émerge.

L’objectif d’un audit interne est d’aider tous les membres du conseil d’administration en relation avec se conformer à ses responsabilités, en facilitant les analyses, les évaluations, les recommandations et les commentaires pertinents, relatifs aux activités qui reviennent.

Contrôle interne: c’est le plan d’organisation de toutes les méthodes et procédures relatives que sont relatifs et qui sont directement. Relié principalement avec la sauvegarde des actifs et la fiabilité des enregistrements financiers.

Si le système de contrôle interne comptable est adéquat, la possibilité que la fraude ou d’autres erreurs existent, dans n’importe quelle magnitude, il est éloigné. Ayant confiance en l’absence de fraudes ou d’erreurs dans le processus d’information, le vérificateur peut consacrer du temps à obtenir des preuves en ce qui concerne la situation financière et le résultat des opérations.

L’analyse que nous proposons dans ce document est le résultat de l’application de la méthode d’étude des faiblesses que notre considération affecte la marche et le fonctionnement du contrôle interne, dans l’une de nos entités ou institutions.

Autres faiblesses peut être trouvée collectée, mais sans un doute conformément aux enquêtes que nous avons apportées et l’étude des résultats qui jettent les travaux d’audit, que nous exposons ci-dessous sont les plus fréquents et répétés.

pour la recherche de ce travail, nous appliquons la méthode de une matrice de Dafo et l’analyse des faiblesses qu’ils ont émergé.Il n’a pas été appliqué à une entité en particulier, mais l’ensemble général de problèmes résultant des résultats des audits effectués au cours des cinq dernières années et en particulier ceux qui ont donné des résultats de déficient et de mal.

premier dans que nous devons nous placer invariablement, dans la question suivante: quel est le but de l’entreprise de l’entité ou de l’institution? Et, de cette analyse: sa structure, sa politique de travail, style utilisé par l’administration, objectifs proposés et adéquation de ses gestionnaires.

Les objectifs que nous avons proposés:

  1. atteindre le sensibilisation à la nécessité d’un contrôle interne effectif, de l’analyse des faiblesses

  1. pour atteindre l’espace nécessaire dans la compréhension des travaux de l’auditeur dans son sens le plus large

Pour cela, les résultats des audits qualifiés de D et M ont été pris comme référence dans les années de 95 à 2000.

96

2000

années Audits

exécuté

d m du réel

% d et m

95 35 25 6 88.5
32 20 7 84.3
97 32 23 5 87.5
98 31 22 4 83.8
99 27 18 5 85.1
23 15 1 70.0

Total exécuté 1995 – 2000: 180 audits

d’entre eux D et M: 124 69% (Quinquenium)

résultats d’analyse

Webnesses:

  • Le style de travail des administrations, n’est pas inefficace et ne montre pas l’efficacité.
  • Les structures ne sont pas corporelles avec les objectifs pour lesquels l’institution a été créée, ou ils sont mal définis.
  • Méthodes de gestion mauvaises ou déficients.
  • peu ou null Vérification systématique des zones à contrôler.
  • manque de priorité ou de sous-estimation dans les recommandations et les travaux de vérificateurs.
  • manque de personnel qualifié ou une mauvaise application de la politique du travail .
  • compréhension ou sous-estimation des leaders supérieurs.
  • ignorance ou dépassant la législation.

menaces:

  • Les autorités supérieures, présentent un intérêt particulier pour la protection d’une institution, en dehors de leurs lacunes.
  • autorités supérieures, n’intéressent pas à renforcer le contrôle du contrôle, des systèmes et de la vérification.
  • La législation en vigueur, à la fois des agences internes et mondiales et de l’organisme lui-même, ne viennent pas suffisamment, ni sa mise à jour est inconnue.
  • le suivi qui devrait être exercé sur l’institution vérifiée ou contrôlée, au plan de mesures par la tête et l’entité supérieure, elle ne suffit pas ou n’existe pas.

force:

  • Il y a la volonté et la sensibilisation des changements de style de travail et d’être plus efficace.
  • comme la prise de conscience du changement existe, les structures actuelles sont analysées.
  • Le travail des peintures complètes et ses réserves est renforcé et met particulièrement l’accent sur la formation et la surmontée.
  • est renforcé l’appareil d’inspection de l’organisme, ainsi que les zones économiques et les spécialités sont repris que s E avait été licencié.
  • est renforcé et hiérarchisé les travaux de l’auditeur interne.
  • Un plan d’attention a été approuvé dans les zones économiques et administratives et a été lancé.
  • est gagné dans l’attention et la priorité à l’activité d’audit et à d’autres domaines.
  • est mis à jour et formé du personnel damier et spécialisé dans la législation en vigueur.

Opportunités:

>

  • profite pleinement d’un réarrangement structurel des analyses actuellement fabriquées.
  • la priorité et l’attention actuelle sur les zones économiques, administratifs et audits.
  • la création, l’exploitation et la force qui exerce à l’activité de l’Office national d’audit et de sa projection actuelle et future positive.
  • L’attention qui est exigée à la conformité avec le décret Loi d’audit et toutes ces résolutions, circulaires et orientations du Comité exécutif du Conseil des ministres pour soutenir l’activité.
  • La croissance croissante des auditeurs et de la formation des auditeurs et des plans de relance.
  • Notre secteur spécifiquement, la priorité et l’attention que l’État fournit et son développement futur.

Comme l’objet de notre travail sont les faiblesses soutenues par le reste des aspects, je propose d’évaluer eux:

« Faiblesses dans l’environnement de travail qui affectent le contrôle interne »

Conditions:

Les conditions spécifiques indiquées ensuite, ils pourraient indiquer la présence de faiblesses dans l’environnement du contrôle interne, qui est toujours Annuler ne les couvre pas tous, l’auditeur devrait envisager:

  • style de travail d’administration.
  • structure biologique de l’institution ou de l’entité.
  • Méthodes pour attribuer une autorité et une responsabilité.
  • Surveillance et systématicité.
  • Efficacité des travaux d’audit interne.
  • Politique de travail.
  • méthodes de contrôle sur le respect de la législation établie et de la réglementation.

style de travail d’administration:

Le style de travail de l’administration est reflété dans des contrôles internes et tout au long de L’environnement de fonctionnement général dans une entité donnée, en tenant compte de cette précepte les faiblesses de cet aspect peuvent être reflétées dans:

– le manque d’administration dans les commandes internes et dans l’environnement de contrôle où ces travaux.

  • montrer une attitude agressive ou rationnelle de prise de décision ou avant les risques présentés, qui peuvent n Réfléchissez également du point de vue de la comptabilité.
  • une administration de justification et justification avant les recommandations des auditeurs internes, à la fois dans des tâches comptables et de contrôle administratif ou d’autres.
  • Strapiness pour répondre aux situations de crise dans les zones économiques, financières et administratives.
  • emploi et élaboration d’informations imprécises ou non fiables. Exemple: Bilan Feuilles et états financiers, etc.
  • Instabilité et manque d’attention portée au personnel des zones économiques et administratives.
  • surévaluation ou sous-estimation des états financiers et des résultats qui Ils jettent ces et manquent d’analyse objective d’eux.
  • manque de clarté, d’honnêteté ou de vitesse au cours de l’exercice d’audit, en raison du manque de documentation, des réponses ou de l’ignorance évasives.

structure organique de l’institution:

Lorsque la structure organique est inappropriée et n’est pas conforme à l’objectif social et aux objectifs généraux et spécifiques pour lesquels il a été créé, il arrive qu’il ne puisse pas répondre à Les complexités de ses fonctions et de ses opérations, donc:

  • inhibe la ségrégation des fonctions pour ce qui a été créé.
  • empêche le début, l’enregistrement et Maintenance des opérations et de la garde sur les actifs.
  • Lorsque des modifications sont produites une structure administrative TVA, le désordre peut être dérivé de ceux-ci.
  • Les nouveaux changements dans la structure peuvent causer des responsabilités opérationnelles de ne pas correspondre à la division des fonctions.
  • La délégation de la responsabilité et de l’autorité est inapproprié.
  • L’absence de définition et de compréhension de l’autorité existe à tous les niveaux de l’organisation.
  • L’incompétence ou le manque d’expérience du personnel des zones économiques et d’autres, dont Il relève de la responsabilité des archives des opérations.
  • manque de supervision et de contrôle du travail effectué.
  • excédent de travail.
  • non établi non établi ou des procédures inadéquates.
  • activités dirigées et contrôlées par une personne.

méthodes pour attribuer la responsabilité et l’autorité

  • lorsque les structures de une institution ne sont pas adéquates, il est difficile voire impossible pour la bonne affectation des responsabilités et Avec cela, la délégation de l’Autorité, en particulier pour les problèmes liés à: Objectifs, objectifs et fonctions opérationnelles.
  • ne permet pas la bonne description du travail et de l’adéquation de votre travail de vos spécialistes des fonctions et des responsabilités de chacun de chacun.

surveillance et systématicité.

sont des conditions pouvant affecter le contrôle interne, car elles indiquent des faiblesses qui affectent directement les résultats et l’efficacité du travail directement, notamment:

  • l’administration n’est pas suffisamment effacée de la contrôle qui doit faire de l’exercice dans l’exécution des différentes activités.
  • Les méthodes de contrôle administratif sont insuffisantes pour enquêter sur des situations inhabituelles ou inhabituelles et décider des actions rapides pour les corriger.
  • L’administration manque de vision suffisante pour traiter que la politique établie pour le développement des travaux en termes de systèmes comptables et de contrôle interne est effectivement remplie.
  • l’administration ne donne pas de traitement dû à des notifications que sont fabriqués par les inspecteurs et les auditeurs, internes ou externes, y compris ceux dérivés d’erreurs et de déficiteurs détectés qui peuvent atteindre Laisser des violations graves.
  • L’administration ne fait pas de plan de mesure, il n’y a donc pas le suivi non plus qu’il doit être dérivé de celui-ci.
  • Le plan des mesures soulevées par l’administration et n’est pas suivi et des informations sur sa conformité telles qu’établies.

Efficacité du travail d’audit interne. Lorsque cela ne répond pas aux directives, normes et principes, il arrive que:

  • Le processus d’exploration d’un travail d’audit, il n’existe pas ou n’est pas assez profond, de sorte qu’il permet à l’interne auditeur de se concentrer sur les objectifs proposés.
  • Les audits proposés, n’ont pas eu l’approche appropriée des domaines de plus complexité.
  • Les auditeurs sont responsables pour la prise de décision opérationnelle pour pouvoir contrôler les travaux dans les domaines comptables ou administratifs, contrairement à leurs fonctions de contrepartie.
  • Les dispositions des résolutions, renvoyées aux normes de vérification ne sont pas remplies. Qui mesurez la travail à exécuter.
  • Les processus de supervision et de révision n’existent pas ou ne sont pas inappropriés, ni les conclusions et le rapport ne sont pas examinés.
  • documents de travail, audit des programmes et autres preuves de travail effectuées sont incomplets et ne peuvent pas servir de soport Résultats de l’EE.

Politique de travail: lorsque les règlements établis dans la sélection du personnel spécialisé ne sont pas remplis, les faiblesses suivantes peuvent être évaluées:

  • la sélection du personnel est inadéquat.
  • Les procédures permettant de soutenir de nouveaux travailleurs, promotions, transferts, etc.
  • sont insuffisantes.

  • formation technique et Les programmes d’amélioration professionnelle sont insuffisants.
  • Il n’y a aucune clarté dans le qualificatif de la position et du contenu de travail, comme une obligation pour accéder à une place technique ou administrative.
  • Les travailleurs ne savent pas Les procédures et réglementations établies pour leurs domaines ou l’institution.
  • n’est pas contrôlé par le travail des techniciens, des spécialistes et d’autres pour leurs dirigeants intermédiaires respectifs, ou d’eux par l’administrateur principal.

Méthodes de contrôle sur le respect des lois et des règlements. Ces faiblesses sont fréquentes dans les processus de courant:

  • Les réglementations, les circulaires, les lois et les décrets, applicables à leur activité et en vigueur, sont ignorés par les gestionnaires et les spécialistes.
  • Il n’y a pas de mécanismes créés qui utilisent pour auto-évaluer et contrôler leurs propres difficultés.
  • Les gestionnaires négligent leur réaction aux cas qui identifient la non-conformité ou les violations de la législative, même lorsque ces sont reflétés dans des audits internes ou externes et sont mis en évidence en étant répétitifs. L’administration est reflétée à contrecœur de fournir les preuves nécessaires à l’évaluation des faits.
  • sont des politiques faibles qui sont appliquées pour promouvoir la conformité à la législation.

Conclusions:

En général, les travaux ont voulu réfléchir, certains des problèmes détectés qui font le manque de compétences administratives pour réagir rapidement avant la déficience S qu’ils peuvent causer de l’impunité ou des violations graves qui deviennent des crimes, s’ils ne se terminent pas à temps.

Nous n’avons pas l’intention de causer des déplaisants ou des lamentations, mais simplement appeler la réflexion et soutenu dans ces résultats pour retracer un changement radical de notre façon de penser et de faire de la possibilité d’utiliser des auditeurs non seulement comme le Les demandeurs de problèmes et de déficiteurs, mais de nous soutenir en tant que consultants, conseillers et employés qui, en raison de leurs compétences, de leurs compétences, de leur capacité et de leur connaissance, garantissant des étapes de progrès solides fondées sur l’efficacité, l’efficacité et l’économie.

prise en compte Conclusion Nous résumons ceci:

  • Les faiblesses analysées, ont une solution, car les opportunités actuelles le propitichent.
  • est nécessaire pour obtenir le soutien de Les niveaux correspondants de direction et leur participation.
  • L’auditeur doit assumer son rôle dans les défis qu’il l’imposent actuellement, qui ajoutent de la valeur au travail de l’audit.
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    Recommandations:

  1. propose d’incorporer Surmonter un plan d’entraînement en plans émergent et un contrôle de base du contrôle et de l’utilisation des travaux d’audit et de vérificateurs.
  1. continue à donner la priorité et à une attention particulière à l’activité de l’audit et des auditeurs en fonction de leur rôle. consultants et conseillers méthodologiques, qui entraîneront les efforts d’ajout de la valeur aux travaux de l’auditeur interne.
  2. garantit la continuité et la systématicité de la surmontée et de la formation des auditeurs et de l’attention priorisée à votre travail et L’assurance logistique de celui-ci.

bibliographie.

Manuel de l’auditeur

Textes divers et autres articles.

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